轻微的演绎
****项目
初步财务尽职调查报告
****有限公司
二,**年**月
初步财务尽职调查报告—****
目录
1. 基本情况 ................................................. 1
1.1 项目概况 ................................................... 1
1.2 目标公司基本情况 ........................................... 1 2. 会计机构与审计 ............................................ 1
2.1 会计机构 ................................................... 1
2.2 财务制度 ................................................... 1
2.3 会计信息系统 ............................................... 2
2.4 审计情况 ................................................... 2
3. 财务状况 ................................................. 2
3.1 财务数据概要 ............................................... 2
3.2 资产情况 ................................................... 2
3.3 负债情况 ................................................... 3
3.4 权益情况 ................................................... 3
3.5 损益情况 ................................................... 4 4. 财政与税收 ............................................... 4
4.1 税收情况 ................................................... 5
4.2 财政补贴 ................................................... 5 5. 采购与销售 ............................................... 5
5.1 采购情况 ................................................... 5
5.2 销售情况 ................................................... 5 6. 抵押与担保 ............................................... 5
6.1 资产抵押情况 ............................................... 5
6.2 担保情况 ................................................... 5 7. 表外事项 ................................................. 6 8. 其他重要
初步财务尽职调查报告—****
1. 基本情况
1.1 项目概况
1.2 目标公司基本情况
1.2.1 母公司
, 企业名称:
, 企业性质:
, 注册地址:
, 经营地址:
, 法定代表人:
, 注册资本:****万元(其中,实收资本:****万元) , 经营范围:许可经营项目:
一般经营项目:
, 股东情况:
1.2.2 子(分)公司
截至****年**月**日，目标公司共有子(分)
公司共**家，参股公司**家，分公
2. 会计机构与审计
2.1 会计机构
2.1.1 岗位设置
2.1.2 从业人员
2.2 财务制度
2.2.1 现行财务制度
1
初步财务尽职调查报告—****
2.2.2 财务制度缺失情况
2.3 会计信息系统
2.4 审计情况
3. 财务状况
3.1 财务数据概要
3.1.1 最近3年又一期
3.1.2 最新3年又一
3.1.3 最近3年又一期
3.1.4 最近3年又一期主
3.2 资产情况
3.2.1 货币资金
3.2.2 应收账款
3.2.3 预付账款
3.2.4 其他应收款
3.2.5 存货
3.2.6 长期应收款
2
初步财务尽职调查报告—****
3.2.7 固定资产
3.2.8 在建工程
3.2.9 无形资产
3.2.10 长期股权投资
3.2.11 长期待摊费用
3.3 负债情况
3.3.1 短期借款
3.3.2 应付账款
3.3.3 预收账款
3.3.4 其他应付款
3.3.5 长期借款
3.3.6 长期应付款
3.4 权益情况
3.4.1 实收资本
3.4.2 资本公积
3.4.3 利润分配情况
3
初步财务尽职调查报告—****
3.5 损益情况
3.5.1 主营业务收入
3.5.2 其他业务收入
3.5.3 主营业务成本
3.5.4 其他业务成本
3.5.5 主营业务毛利(率)
3.5.6 其他业务毛利(率)
3.5.7 销售费用
3.5.8 管理费用
3.5.9 财务费用
3.5.10 营业外收入
3.5.11 政府补助
3.5.12 营业外支出
3.5.13 资产减值损失
4. 财政与税收
4
初步财务尽职调查报告—****
4.1 税收情况
4.1.1 税种与税率
4.1.2 税费缴纳及因涉税问
4.1.3 现有税收优惠
4.1.4 拟申请的税收优惠及进展
4.2 财政补贴
4.2.1 现有财政补贴及到位情况
4.2.2 拟申请的财政补贴及进展
5. 采购与销售
5.1 采购情况
5.2 销售情况
6. 抵押与担保
6.1 资产抵押情况
6.2 担保情况
6.2.1 对外担保情况
6.2.2 接受担保情况
5
初步财务尽职调查报告—**** 7. 表外事项
8. 其他重要事项
6
项目并购法律尽职调查报告 模板
XXXXX 律师事务所
之初步法律尽职调查报告 二
释义
本报告中提到的下列简称,除非根据上下文
XXXXX 律师事务所
关于 XXXXX 有限公司
之初步法律尽职调查报告
(20XX ) XXXXX 字第【】号
XXXXX 律师事务所接受 XXXXX 的委托, 对 XXXXX 有限公司的基本状进
前言
20XX 年 XX 月 XX 日至 XX 月 XX 日,本所律师接受 XXXXX 委托到 XXXXX
为出具本报告之目的,本所律师根据中国现行的法律、法规和规范性文件 的相关规定,对目标公司的基本情况进行调查。但于时间仓促,本所律师 本次调查工作主要采取以下工作
1、向目标公司出具尽职调查清单及补充清单,要求该公司按照调查清单提 供
2、到目标公司进行现场调查;
3、听取目标公司有关管理人员的陈述和说明,向其询问、了解相关事宜;
4、 到 XXXXX 市工商行政管理局查阅目标公
5、到 XXXXX 市国土资源局调查
由于本次尽职调查时间比较仓促,上述查验的方式不尽完整,本所律师对 所调查事项难以进一步的核实查。
本所律师声明 :
本尽职调查报告系依据出具日以前已经发生或存在的有关事实,以及在本 尽职调查报告出日中
类规章、其他规范性文件,同时也是基于本所对有关事
本尽职调查报告中仅涉及被调查目标截至报告出具日已发生的法事项, 而不涉及任何有关会、审计及资产评估等专业事项。本所在本尽职调查报告 中对有关会计报表、审计报告和资产评估报告书中某些数据和结论的引述,并 不意味着本所对这些数据、结论的真实性准确性作出任何明示或默示的保证, 于这些文件的内容本所并不具备核查和作出评价的适当资格。除非有说明, 本尽职查报告中列出的务数据和财务方面的内容(如资产债表情况、相 关财务数据摘录等) 仅基于目标公司提供的相关财务资料, 尚未经审计师核实, 此部分内容仅贵公司作参考,确切的财务状况应以计报告
本尽职调查报告依赖于目标公司提供的资料、相关人员口头介绍的情况及 网上查询信息,对于该等资及
本报告仅供委托人 XXXXX 公司之目的使用,除非事先取得本所律师的书面 授权,任何单位和个人均不得将本报告或其何部用作他任何目的。 本报告为初稿,并非最终完整版本,仅供委托人
目录
释义 ............................................................... 2 前言 ............................................................... 3 目录 ............................................................... 5 正文 ............................................................... 6
一、公司的基本情况 . .............................................. 6
二、公司的设立与历史沿革 . ........................................ 8
三、 XXXXX 公司对外投资情况 . ....................................... 9
四、公司内部组织架构及关联公司 . ................................. 10
五、 XXXXX 公司的资质、证照 . ...................................... 11
六、 XXXXX 公司的主要财产 . ........................................ 11
七、公司业务及重大业务合同 . ..................................... 14
八、重大债权债务 . ............................................... 15
九、 XXXXX 公司的税务 . ............................................ 16
十、劳动用工情况 . ............................................... 17 十一、 XXXXX 公司的诉讼、仲或行政处罚 . .......................... 17 十二、
正文
一、公司的基本情况
(一) XXXXX 公司的现状
1、公司目前工商登记情况
根据调取的最新的企业机读档案以及 XXXXX 公司提供的 20XX 年 XX 月 XX 日 最新营业执照显示, 并全企业信用信息公示系统查询, XXXXX 公司基本情况
2、公司目前的股权结构
根据调取的 XXXXX 公司最新的企业机读档案以及 XXXXX 公司提供的最公 司
根据本所律师在全国企业信用信息公示系统查询,股东 XXXXX 的基本情况 如下:
3、公司的法人治理结构
根据 XXXXX 公司最新《公司章程》 ,公司不设股东会,股东作出决定时,
公司不设董事会,设执行董事一人,由股东任命。每届任期三年,任期届 满可以连任。执董
公司不设监事会,设监事一人,由股东任命,每届任期三年,任期届满可 以连任。执董
公司设经理一人,由股东任命产生,对执行董事负责。
4、董事、监事和高级管理人员
根据调取的企业工商内档以及 XXXXX 公司提供的 《 XXXXX 有限公司职工构成 表》,并在全国企业信用信息公系统询,至基准日, XXXXX 公司的董事、 监事和高级管理人员
二、公司的设立与历史沿革
根据在 XXXXX 市工商局调取的企业工商内档, XXXXX
(一) XXXXX 公司的设立
1、 XXXXX 公司设立的基本情况
XXXXXXXXXX 。
2、 XXXXX 公司设立时的股权结构
XXXXX 公司设立时股东
单位:万元
3、 XXXXX 公司设
XXXXX ;
XXXXX 。
(二) XXXXX 公司的历史沿革
1、公司变更法定代表人、住所
XXXXX 。
2、公司股权转让
XXXXX
3、公司变更住所、股东名称
XXXXX
4、公司变更法定代表人
XXXXX 。
(三) XXXXX 公司的股权质押情况
XXXXX 。
三、 XXXXX 公司对外投资情况
根据 XXXXX 公司人员介绍以及公司提供的材料, 截至基准日, XXXXX
(一) XXXXX 基本情况
XXXXX 基本情况如下:
(二) XXXXX 的员工
根据 XXXXX 公司介绍, XX 公司人员分布结构包
事员 X 名,司机 X 名,保安 X 名,
四、公司内部组织架构及关联公司
(一)公司内部组织架构
根据 XXXXX 公司人员介绍,公司目前的内部组织构
(二) XXXXX 公司的关联公司
根据公司提供的资料以及本所律师在全国企业信用信息公示系统查询,截 至基准
1、公司的控股股东及实际控制人
XXXXX 持有 XXXXX 公司 100%股权,
XXXXX 持有 XXXXX100%股权,系 XXXXX 公司的实际控制人。
2、公司的子公司
XXXXX 公司目前子公司共 1家,为 XXXXX 有限公司(详见第部
3、其他关联公司
五、 XXXXX 公司的资质、证照
(一)公司的证照
根据 XXXXX 公司提供的资料,除营业执照外,公司目前持有的证照如下: 1、《 XX 省工会社会团体法人资格证》(编号:XXXXX 证字第 XXXXX 号):工会名称为 XXXXX 有限司工会委员会,有效期为 20XX 年 XX 月 XX 日至 20XX 年 XX 月 XX
2、《开户许可证》(编号:XXXXX ):开户行为 XXXXX ,账号为 XXXXX ,发 证机关为 XXXXX 。
3、《机构信用代码证》(代码:XXXXX ):有效期至 20XX 年 XX 月 XX 日, 发证机关为中国人民银行征信中心。
(二) XXXXX 公司的资质证书
XXXXX 公司主要 XXXXX 。截止本报告出具之日, XXXXX 公司持有的资质证 书如下:
六、 XXXXX 公司的主要财产
(一)公司的固定资产
1、汽车
根据公司提供的机动车《注册登记摘要信息栏》,公司
2、房产
根据 XXXXX 公司提供的资料及公司介绍, XXXXX 公司名下无房产。
(二)无形资产
1、土地使用权
根据 XXXXX 公司人员介绍, 以及 XXXXX 公司提供的 《国有土地使用权证》 、 建设用地规划许可证等材料,并经本所律师于 20XX 年 XX 月 XX 日在 XXXXX 市国 土资源档案信息管理中心询 XXXXX 公的不动产登记资料证及档案,截至 档案查询之日止, XXXXX 公司名下有 X 宗国有土使用权,其明细况如
(1)土地取得情况
① XXXXX 国有土地使用权
XXXXX 。
② XXXXX 国有土地使用权
XXXXX 。
③ XXXXX 国有土地使用权证
XXXXX 。
(2)土地抵押、查封、出租情况
2、其他无形资产
根据公司提供的资料及公司介绍,目前公司未拥有任何域名、商标、专利 技术、著作权或其他知识产权、无
(三)公司拥有的生产经营设备情况
根据 XXXXX 公司介绍及提供的资产盘点表, XXXXX 公司拥有的主要生产经营 设备包括:生产经营和 XXXXX 所需的各类化验设备、工艺设备、气设备、机 设备、工具、器具,以及空调、台式计算机等相关办公设备、交通工具等。 (四)程
根据 XXXXX 公司介绍及其提供的工程立项及批复文件、 环评报告表及批复、 建设用地规划许可证、建设项目规划许可证、建筑工程施工许可证、土地用 权、中标件、施工合同、竣工验收材料等文件, XXXXX 公司的工程项目基本 情如
1、已建成项目
(1) XXXXX 工程
根据 XXXXX 公司提供的材料, XXXXX 工均
复,公司已依法通过公开招投标方式确定项目施工、监理单位,并取得了项目 建设相关的《建设用地规划许可》、《建工程施工许可证》、《建设工程 规划许可证》等必要
(2) XXXXX 工程
XXXXX
2、在建工程
(1) XXXXX 工程
根据 XXXXX 公司提供的材料, XXXXX 项目首期工程已取得立项所需有关政府 部门批复,已完成立项审批。公司已依法通过公开招标方式确定项目勘察、 施工、监理等单位,并取得了目建设关的《建用地规划许可证》、《建 筑工程施工许可证》、《建设工程规划许可证》及国有土地用权证等必要
由于 XXXXX 公司未提供项目其他材料,无法了解项目目前设
由于 XXXXX 公司未提供与此项目有关的材料,无了
七、公司业务及重大业务合同
(一)公司主营业务
根据 XXXXX 公司现持有的统一社会信用代码为 XXXXX 号《营业执照》,公
(二)公司重大业务合同
根据 XXXXX 公司提供的业务合同, 公司的业务合同主要为 XXXXX 合同、 XXXXX 合同、 XXXXX 合同等,合同涉及金额较小。
八、重大债权债务
(一)银行贷款
根据 XXXXX 公司提供的贷款合同等材料,截至 20XX 年 XX 月 XX 日, XXXXX 公司正在履行的与银行之间的主要重大借款明细如下:
单位:万元
1、 XXXXX 万元《人
XXXXXXXXXXXXXXX 。
2、 XXXXX 万元《人
XXXXXXXXXXXXXXX 。
(二)对外担保
根据 XXXXX 公司财务人员介绍,截止 20XX 年 XX 月 XX 日, XXXXX 公司不存 在正在履行对外担保合同。
(三)其他重大债权债务
1、关联方往来
根据公司提供的财务报表, 截止 20XX 年 XX 月 XX 日, XXXXX 公司对股东 XXXXX 账上其他
2、其他
根据公司提供的财务报告表显示, 公司存在一笔长期借款 “ XXXXXXXXXX ” ,
截至基准日账面余额为 XXXXX 元。 XXXXXXXXXX 。
九、 XXXXX 公司的税务
(一) XXXXX 公司主要税种和税率
根据 XXXXX 会计师事务所有限公司出具的 《 XXXXX 有限公司企业所得税汇算 清缴鉴证报告 20XX 年 XX 月 XX 日 -20XX 年 XX 月 XX 日》 (XXXXX 税查 [20XX]002号), 20XX 年度 XXXXX 公司执行的税种、税及税收优惠情如
1、流转税及附加税费
2、税收优惠及批文 (1)增值税
(2)堤围费
根据 XX 省财政厅、 XX 省发展和改革委员会联合发布文件 (XX 财综 [20XX]XX号)及 XX 省地方税务《关于免征中央省设立的设计行政事业性收费省收入 通知》 中有关堤围防护费政策解答, 公司 20XX 年度堤围防护费按营业额的 0.72‰ 计
(二) XXXXX 公司的纳税情况
本所律师根据根据 XXXXX 会计师事务所有限公司出具
20XX 及 20XX 年度企业所得税汇算清缴鉴证报告, 并查阅国家税务总局重大税收 违法案件信息公布栏(http://hd.chinatax.gov.cn/xxk/) XXXX 等网站,发 现 XXXXX 公司存在重大税收案件违法违规行为。 XXXXX 公司的纳税情况, 尚需到 所属税务部门进行查核
十、劳动用工情况
(一) XXXXX 公司目前职工情况
根据 XXXXX 公司提供的职工花名册, 截至 20XX 年 XX 月 XX 日, 司
XXXXX 公司称已依法与各员
(二)社保缴纳情况
根据 XXXXX 公司提供的社会保险费缴费凭证和《 20XX 年 XX 月社保明细》, 20XX 年 XX 月份、 XX 月份在公购买社保的员工人数有 XXX 人,其中包含为 XX 名退休职购买医保险。 对照同期的职工花名册, XXXXX 公司已为全部在职员 工购买社会保险,符合法律法规规
XXXXX 公司是否存在欠缴社会保险费用、涉及劳动处罚、仲等
十一、 XXXXX 公司的诉
经 XXXXX 公司管理人员介绍, XXXXX 公司不存在正在发生或能发生的诉讼、 仲 裁 或 行 政 处 罚 。 本 所 律 师 查 阅 了 中 国 裁 判 文 书 网 (http://www.court.gov.cn/zgcpwsw/) 、 全 国 法 院 被 执 行 人 信 息 查 询 网 (http://zhixing.court.gov.cn/search/)、全国法院失信被执行人名单信息 公 布 与 询 系 统 (http://shixin.court.gov.cn/index.html) 、 信 用 中 国 (http://www.creditchina.gov.cn/)、国家企业信用信息公示系统等网, 未发现 XXXXX 公司存在诉讼、仲裁或处罚的
十二、其他事项 (待披露) ......
企业并购尽职调查报告模板
篇一:尽职调查报告范本-股权收购
律师尽职调查报告
律师事务所非诉字第(018号)
目录
一、导言
1、尽职调查范围与宗旨 2、简称与定义
3、尽职调查的手段与方法 4、尽职调查的前提 5、尽职调查报
1、公司主体情况介绍 2、公司征地的背景 3、被征地块状况描述 4、公司征地成本构成 5、司对,,
7、土地征用涉及的相关文件
本所律师要求
四、附件
,,公司提供的相关文件、票据
导言:
1
尽职调查范围与宗旨:
有关深圳市,,国际酒店管理有限公司的律师尽职调查，是由本所根据,,,先生的委托，基于,,,先生与深圳市,,国际店管理有限公司初步达成的公司股权收购意向，本所收到圳市,,国际酒店管理有限公司提供的有关该公司设立、对外合同及内部管理等文档资料基础上进
简称与定义:
在本报告中，除非根据上下文应另做解释，否则下列简称和术语具有以下含义(为方便阅读，下简
“本报告” 指由,,,,律师事务所于,,,年,月,,日出具的关于深圳,,
“本所” 指,,,,律师
“本所律师”或“我们”指,,,,律师
“,,公司” 指深圳市,,国际酒店管理有限公司公司，一家在广东省深圳市工商政理
本报告所使用的简称、定义、目录以及各部分的标题仅供查阅方便之用;除
2
某部分的提示均指本报告中的某一部分。
尽职调查的方法:
本次尽职调查所采用的
审阅文件、资料与信息;
与,,公司有关公司人
向,,公司询证;
参阅有关政府机构公示的信息;
考虑相关法律、政策、程
就,,,公司的主体情况向深圳市工商行
尽职调查的前提:
所有,,公司提交给我们的文件均是真实的，所有提交文件复印件与其原件均是一致的;所,,公司提交给我们的文件均由相关当事方合法授权、签署和递交;所有,,司提交给我们的文件上的签字、印章均是真实的;所有,,公司对我们做出的有关事实的阐述、声明、保(无论是书面的还是口头做出的)均为实、准确和可靠的;工商部门所存档的资料与公司的实际资料相符;有关文件及陈述和说是完整和有效的，并无任何重大遗漏或误导性陈述;也任何应披露而未向本所披露，但对本次收购的合法成立、存续、数额等有重大影响的事实;所有,,公司提交给我们的件当中若明表示受中国法律以外其他律管辖
3
其在该管辖法律下有效并被约束;
描述或引用法律问题时涉及的事实、信息和数据是截至,,,,年,,月,,日,,公司提供给我们的受限于前述规定的有效的事实和数据;及我会在尽职调查之后，根据本所与,,,先生签署之委托合的约定，照,,,先生的指示，根据具体情况对某些事项进行跟踪核实和确认，但不保证在尽职调查之后某些况是否会发生
本报告所给出的法律意见与建议，是以截至报告日
尽职调查报告的限制:
本律师尽职调查报告的任何使用人应当清楚:尽管本所律师已尽对所掌握的资料和财务报表进行专业分析并作出结论，但鉴于各方面的人对特定事实的认定和对法律的理解不可避免地存在差异，且法律理论与实践也不可避免地存在差异，因此相关机构可能与本律师尽职查报告的判断在差异。律师尽职调查报告所认定事实以及得出的法律结论仅为本律师作出的客观陈述及独立法律判断，不构成对相法律事、法律关系、法律效或其
法律属性的最终确认、保证或承诺。使用人针对本项调查报告的任何决定只
本报告的结构:
本报告分为导言、正文、尾部、
4
言部分主要介绍尽职调查的范围与宗旨、简称与定义、调查的方法以及对关键问题的摘要;在报告的主体部分，我们将就九个方面的具体问逐项进行评论与分析，并给出相关的法律意见;尾部容为本律师要，就本报告的作用作最后的强调与建议;报告的附件包括本报告所依据的由××公提供的资料及
篇二:某公司并购前的尽职调查报告
一、甲公司的设立、出资和存续 2
(一)公司设立 2
(二)出资 2
(三)公司存续 3
(四)法律评价 4
二、甲公司的股权变更 4
(一)股权变更的历史 4
(二)法律评价 5
三、甲公司章程及法
(一)公司章程的沿革 5
(二)法人治理结构 5
(二)法律评价 6
四、甲公司知识产权 7
(一)知识产权情况 7
(二)核心技术职员情况 7
5
(二)法律评价 8
五、甲公司固定资产 8
(一)固定资产状态 8
(二)法律评价 8
六、 甲公司财务 8
(一)财务状态 8
(二)法律评价 9
七、 甲公司重大合同、担保
(一)合同、担保、法
(二)法律评价 9
八、 甲公司公司的劳动用工 9
(一)劳动用工状态 9
(二)法律评价 10
本次尽职调查所采用的基本方法以下:(1)审阅文件、资料与信息;(2)其他机构公信
本报告基于下述假定:
所有甲公司公司提交给我们的文件均是真实的，所有提交
所有甲公司公司提交给我们的文件均由相干当
所有甲公司公司提交给我们的文
6
实的;
所有甲公司公司对我们做出的有关事实的论述、声明、保证(不管是书面的
所有甲公司公司提交给我们的文件当中若明确表示其受中国法律之外其他法管
描写或援用法律题目时触及的事实、信息和数据是截至2013年7月29日H市丰公提
本报告所给出的法律意见与建议，是以截至报告
在报告的主体部份，我们将就九个方面的具体题目逐项进行评论与分析，并给出相干的法律意见;告附
一、甲公司的设立、出资和存续
(一)公司设立
根据H市工商行政管理局网站查询结果，及目标公司提供的《准予设立/开业登记证书》、《企业设立登记申请》、《公
司章程》、《*设验字(2010)第A468号验资报告》，目标于
7
2010年10月18日设立。
(二)出资
甲公司现有注册资本为670.4万元，于2012年10月14之
(转 载于:wWw.xLTkwj.cOM 小 龙 文档网:企业并购尽职调查报告模板)1、根据H市*会计师事务所有限公于2010年10月15日出具的《*设验字(2010)第A*号验报告》, 甲公司第一期出资130万元人民币已在2010年10月15日之以货币的情势
2、根据H市*会计师事务所有限公司于2011年5月12日出具的*验字(2011)第058号《验资报告》, 甲公第二出130万元人民币已在2011年5月12日之前以货币的情势缴
3、根据H市*会计师事务所有限公司于2012年6月21日出具的*验字(2012)第134号《验资报告》, 甲公司三期资184.5万元人民币已在2012年6月21日之前以货币的情势缴
4、根据H市*会计师事务所有限公司于2012年10月12日出具的*验字(2012)第258号《验资报告》, 甲公司三期资225.9万元人民币已在2012年10月12日之前以货币的情势缴
(三)公司存续
8
根据目标公司提供的2013年5月16日的营业执照及H市工商行政
2013年5月24日，获H市省质量技术监视局颁发的《特种装备制造许可证》，许可制造第一类压力容器;第二类低、压力器。效期至2017年5月23日。该证在H省工商网站上查询正当
根据H市工商行政管理局网站查询，目标公司2012年通过年检。公司应于每一年31
公司基本信息:
名称:甲公司
公司注册地址:*
公司办公地址: *
公司类型:自然人出资
注册号:*
注册资本670.4万，出资情势货币。
经营范围:*
分公司基本信息:
名称:甲公司*分公司
营业场所:*
经营范围:*
(四)法律评价
9
根据《公司登记管理条例》、《国公司法》等法律法规的规定，目标公司符合设立条件，在两内以货币方式缴纳了全部出，履了验、变更登记等手续，公司资质和出资正当有效，公司存续正
因未查到2013年的年检信息，根占有关法律，一年未年检的，工商
二、甲公司的股权变更
(一)股权变更的历史
根据目标公司提供的《股权转让协议》、《公司变更申请书》、《股东会决
1、设立登记时的股权情况:设立时注册资本650
姓名 持股比例 姓名 持股比例
A:40% E:25%
B:10% F:10%
C:5% G:8%
D:1% J:1%
2、2011年6月17
F退出公司，分别将认缴的15万元、50万元股权转让给原股
A持股比例增至42.31%
10
K持股比例为7.69%
其他持股比例不变
3、2012年7月23日股权变更情况
E退出公司，分别将认缴的股权转让给其他股东，及第三人L，L为公司新股东，K将7.69%的股权转让给A。转让后，股东持股比例以下:
姓名 持股比例 姓名 持股比例
A:58.49% B:14.63%
C:7.31% G:9.9%
D:1.46% J:1.46%
K:4.5% L:2.25%
4、2013年5月1日股东变更情况:增资至670.4万元，K分别向A、C、D、J转让部份股权。G分向第三人M、N、P、Q及原股东D转让部股权。L和BA转让部份股权。M、D、R、S共增资20.4万元。转让、增资后的股权比例
姓名 持股比例 姓名 持股比例
A:59.66% B:11.93%
C:7.46% D:4.47%
G:4.33% K:2.98%
M:1.49% N:1.49%
J:1.49% L:1.49%
11
R:0.75% S:0.66%
P:0.6% Q:0.6%
篇三:收购尽职调查报告071112
A(亚洲)有限公司
收购金创新天酒业有限公司45%股权和蓬莱新天金创
尽职调查报告
SHEN会计师事务所有限公司
2007年11月
目 录
尽职调查概要 .................................................... 3 一、
二、
调查程序和范
围 ...............................................................................................
3 主要发现和结
论 ...............................................................................................
5
第一部分企业概况 ............................................. 9 一、
二、
三、 金创新天酒业有限公司基本情
况 ................................................................... 9 目
12
10 股东介
绍 ......................................................................................................... 12
第二部分财务信息概况 ........................................ 14 一、
二、
三、 经营成果(损益
表) ..................................................................................... 14 资
表 ..................................................................................................... 21 现金
析 ................................................................................................. 34
第三部分或有负债 ............................................ 38
第四部分关联方及其关联方往来 ................................ 39
一、
二、
三、
四、 存在控制关系的关联
方 ................................................................................. 39 不存
在控制关系的关联方情
况 ..................................................................... 39 股权
相关企业情况 .............................................................................
13
39 应收应付款项和应收款项余额情
况 ............................................................. 40
第五部分管理和人事 .......................................... 42 一、
二、
三、 管理架
构 ......................................................................................................... 42 员
况 ......................................................................................................... 43 工资福
度 ............................................................................................. 46
第六部分税收 ................................................ 48 一、
二、 完税情
况 ......................................................................................................... 48 税
险 ......................................................................................................... 48
第七部分财务系统和控制 ...................................... 50 一、
报
告 ................................................................................................................. 50
二、 主要会计政策及会计估
14
计 ............................................................................. 50
第八部分行业分析 ............................................ 53 一、
二、
三、 行业现状及发展前
景 ..................................................................................... 53 目
标公司的销售市场分
析 ............................................................................. 57
该行业中的地位及影
响 ..................................................................... 60
第九部分市场营销 ............................................ 61 一、
二、
三、
四、
五、
六、 产品及服
务 ..................................................................................................... 61
道 ......................................................................................................... 61 信额
理 ................................................................................................. 61
略 .................................................................................................
15
........ 61 销售区域分
布 ................................................................................................. 62
动 ......................................................................................................... 62
第十部分采购 ................................................ 64 一、
二、
三、
四、 原酒的采购价
格 ............................................................................................. 64 包装材料
略 ......................................................................................... 64 包装材料采购
化 ................................................................................. 66 采购
渠
道 ......................................................................................................... 66
第十一部分生产 .............................................. 68 一、
二、 企业生产流
程 ................................................................................................. 68 生产设备及
率 ..................................................................................... 68
16
第十二部分其他事项 .......................................... 69
第十三部分股权对价 .......................................... 70 一、
二、
三、 未来预期现金流量的估
算 ............................................................................. 70 股权价值的估算(收益
法) ......................................................................... 74 股权价值的估算(资
法) ................................................................. 77
尽职调查概要
一、 调查程序和范围
A、 约定条款
我们执行程序包括但不局限于我们对金创新天酒业有限公司和蓬莱新天金创酒业销售有限公司的历史沿革、经营成果、资状况、资金使用、管理和人事、财务系统及控、会计策、经环境了解和评价。而且我们还被要求特别关注产权界定、或有负债、税金及未来发展等
除上述事项外，我们还被要求审阅截止2007年8月23日的经营成果， 并
B、 报告的目的
此报告的目的是帮助A的管理者评价收购金创新天酒业有限公司和蓬新
17
潜力，并为确定收购价格提供参考。
C、 范围和程序
我们调查的范围包括以下方面，但不仅限于此:
? 查阅两家公司2004年至2006年审计报告
月1日至8月23日财务报表并进行分析性
况及经营成果;
? 查阅公司设立文件、询问管
? 通过询问财务部门负责人、执行穿行测试
估计，包括收入确认政策、折旧政策、成本
? 查阅公司管理文件、询问主要管理人员主
司内部控制情况;
? 现场查看公司主要厂房、设备，查阅主要资
账了解公司主要资产情况;
? 分析公司收入构成及变动情况，询问管理
况;
18
? 查阅公司完税资料及接受税务检查资料，并
公司税收情况及税收风险;
? 向人民银行调查公司贷款卡信息，向蓬莱
以了解公司借款及抵押担保情况;
? 调查行业相关资料、与管理层就公司生产
沟通，以了解目标公司发展潜力。
D、 资料的来源
下列资料是我们完成该报告的基础:
? 2004年至2006年审计报告及年度财务报
23日财务报表并进行分析性
? 该期间的运营记录和会计账册;
? 与管理人员和有关
? 未来市场分析;
? 金创新天酒业有限公司和蓬莱新天金创酒
报告制度、法律问题等资料。
在进行尽职调查和审查前述材料的过程中，除非发现明显相反的情形，们
19
创酒业销售有限公司:
? 所提供的文件和资料的复
? 所提供的文件和资料的签
? 所提供的文件和资料的签字人
20
股权并购业务尽职调查报告模板V1
****项目
初步财务尽职调查报告
****有限公司
二Ｏ**年**月
目录
1. 基本情况 ...................................................... 1
1.1 项目概况 ................................................... 1
1.2 目标公司基本情况 ........................................... 1
2. 会计机构与审计 ................................................. 1
2.1 会计机构 ................................................... 1
2.2 财务制度 ................................................... 1
2.3 会计信息系统 ............................................... 2
2.4 审计情况 ................................................... 2
3. 财务状况 ...................................................... 2
3.1 财务数据概要 ............................................... 2
3.2 资产情况 ................................................... 2
3.3 负债情况 ................................................... 3
3.4 权益情况 ................................................... 3
3.5 损益情况 ................................................... 4
4. 财政与税收 .................................................... 4
4.1 税收情况 ................................................... 5
4.2 财政补贴 ................................................... 5
5. 采购与销售 .................................................... 5
5.1 采购情况 ................................................... 5
5.2 销售情况 ................................................... 5
6. 抵押与担保 .................................................... 5
6.1 资产抵押情况 ............................................... 5
6.2 担保情况 ................................................... 5
7. 表外事项 ...................................................... 6
8. 其他重要事项................................................... 6
1. 基本情况
1.1 项目概况
1.2 目标公司基本情况
1.2.1 母公司
? 企业名称：
? 企业性质：
? 注册地址：
? 经营地址：
? 法定代表人：
? 注册资本：****万元（其中,实
? 经营范围：许可经营项目：
一般经营项目：
? 股东情况：
1.2.2 子（分）公司
截至****年**月**日，目标公司共有子（分）公司**家，其中控股（含独资）司
2. 会计机构与审计
2.1 会计机构
2.1.1 岗位设置
2.1.2 从业人员
2.2 财务制度
2.2.1 现行财务制度
2.2.2 财务制度缺失情况
2.3 会计信息系统
2.4 审计情况
3. 财务状况
3.1 财务数据概要
3.1.1 最近3年又一期
3.1.2 最新3年又一期损益表摘要：
3.1.3 最近3年又一期
3.1.4 最近3年又一期
3.2 资产情况
3.2.1 货币资金
3.2.2 应收账款
3.2.3 预付账款
3.2.4 其他应收款
3.2.5 存货
3.2.6 长期应收款
3.2.7 固定资产
3.2.8 在建工程
3.2.9 无形资产
3.2.10 长期股权投资
3.2.11 长期待摊费用
3.3 负债情况
3.3.1 短期借款
3.3.2 应付账款
3.3.3 预收账款
3.3.4 其他应付款
3.3.5 长期借款
3.3.6 长期应付款
3.4 权益情况
3.4.1 实收资本
3.4.2 资本公积
3.4.3 利润分配情况
3.2.7 固定资产
3.2.8 在建工程
3.2.9 无形资产
3.2.10 长期股权投资
3.2.11 长期待摊费用
3.3 负债情况
3.3.1 短期借款
3.3.2 应付账款
3.3.3 预收账款
3.3.4 其他应付款
3.3.5 长期借款
3.3.6 长期应付款
3.4 权益情况
3.4.1 实收资本
3.4.2 资本公积
3.4.3 利润分配情况
3.5 损益情况
3.5.1 主营业务收入
3.5.2 其他业务收入
3.5.3 主营业务成本
3.5.4 其他业务成本
3.5.5 主营业务毛利（率）
3.5.6 其他业务毛利（率）
3.5.7 销售费用
3.5.8 管理费用
3.5.9 财务费用
3.5.10 营业外收入
3.5.11 政府补助
3.5.12 营业外支出
3.5.13 资产减值损失
4. 财政与税收
4.1 税收情况
4.1.1 税种与税率
4.1.2 税费缴纳及因涉税
4.1.3 现有税收优惠政策及执行情况
4.1.4 拟申请的税收优惠及进展
4.2 财政补贴
4.2.1 现有财政补贴及到位情况
4.2.2 拟申请的财政补贴及进展
5. 采购与销售
5.1 采购情况
5.2 销售情况
6. 抵押与担保
6.1 资产抵押情况
6.2 担保情况
6.2.1 对外担保情况
6.2.2 接受担保情况
7. 表外事项
8. 其他重要事项
城市燃气项目(并购)尽职调查报告模板
城市燃气项目（并购）尽职调查报告
（模板）
目录
一、项目概述 . ................................................................................................................................................ 3 二、城市概况 . ................................................................................................................................................ 3
1、地理位置 . .......................................................................................................................................... 3 2、区划与 . ...................................................................................................................................... 3 3、经济发
1、主要燃气公司简介 ........................................................................................................................... 3 2、能
1、民用户 . .............................................................................................................................................. 4 2、商业用
1、合作方账面资产情况 ....................................................................................................................... 6 2、纳
1、场站投资 . .......................................................................................................................................... 9 2、管网投 . .......................................................................................................................................... 9 3、土
1、接驳费收入及成本 ......................................................................................................................... 10 2、燃气销售收入及成本 ..................................................................................................................... 10 3、其它收入成本 . ............................................................................................................................ 10 4、资产变现收入 . ................................................................................................................................ 10 5、管理费用测算 . ................................................................................................................................ 11 九、
十一、项目优劣势分析结
一、项目概述
1、项目背景 2、项目调查意见 3、存在问题和建议 二、城市概况
1、地理位置：说明目市的地理位置、交通状及水文地质等状况。 2、区划与定位：说明项目城市（级别）行政辖区面、人口、户数，城市规划区与中心区面积与人口，管道燃气可覆盖的人口，
如是工业园区项目，说明工业园区
3、经济发展状： 说明项目城市经
4、房地产市场：说近三年来项目城市地产开发状况，如房地产开发施工面积、竣工面积，商品住宅
此外，还应绍气公司的经营状况（盈亏）及原因分析，燃气公司的背景（
介绍当地的
当地管道燃气的气化率，管道燃气与瓶
目前管道气、LPG 的气源来源、购销价格，天
居民与商业用户的接驳费现行收费标准、
当地政府环保与推广使用天然气方面的政策措施，政府的税
预测未来民发展（包括新建住宅与老户发展）情况；根据当地生
2、商业用户
介绍目前业用户的能耗种类、能耗规模和用气潜力，
介绍当地主要的工业企业、主要
然气等清
介绍出车、公交车和社会车辆数量，可改车
现有天然气/LPG加气
预测未来天然气汽车的改装数量，
5、各类用户发展及气量预
各类用户的天然气用气量预测情况汇总统计
五、项目进展与合作方式 1、项目进展
介绍项目研洽谈的进展情况。主要说明项目合作方的基本情
介绍项目的竞争情况，介绍主要的竞
说明是独资还是合资。如属独资，则应
如属合资，则介合作方洽谈达成初步合作意向，主要包括： （1）组建合资公司的初步
（2）资产评估排：包括资产界定与债债务处理； （3）人员安置：现中高层管理人员的安排、人员
某一时点合作方账面各类资产的实际情
分项列示拟合作收购主要资产的明细、面价值、购置年限。主要包括：场站资产、管道资产、设备资产、建构筑物资产、负债（国债、银行贷款、其他欠款或借款）、债
3、合作方资产评估
说明合作方的资是进行了评估。如果
如果没进行资产评估，需按重置成本法和新
合作方资产评估汇总表（如下表所示）：
4、对资产情况的说明
通过调查，类资产的质量状况、价值状况进行分析说明；如果合
5、收益情况
对合作方前三年的损益情况进行列示，并
七、项目后续投资估算
说明在有资产基础上，未来年度需要新增
说明场站是新建是扩建。如是新建，要说明建设规模（包括征用/租用土地的数量，储气能力，是
根据项目管体规划和目前管网建设与布局现状，说明未来需要建
说明需新建的建构筑物、道
除以上投资外的其它投资，包括设计安装
单位：万元人民币
八、项目收入及成本测算
测算本项目预期可获得的收益与成
包括居民用设费、工商业户开口费收费标准与接驳成本，汽车改
包括居民、业、车用燃气销售收入及购气成本。说明年度燃气销
包括燃气/表销售收入与采购成本；有偿服务服务
项目投资评价的计算期末的
5、管理费用测算
（1）人工成本
预测项目公司所需的员工数量，人均工资福利等成本。或通过对各类人员（
（2）管理成本（不含折旧费用）
预测各年项目公司生产、运营、维修、日常管理所发生
为简便测，也可将管理成本与其他成本（如人工
（3）销售费用
预测为实现务展和销售收入所发生的费用。一般情况下，可采取销售费
（4）折旧费用
固定资产的评估值折后的固定资产净值，置成本是原值，这类资产在重置成本的基础上按照剩余年限计提折旧；新增的固定资产应按照不同的折旧年限规定计提折旧费用。为简便测
（5）各种税费
根据项目实际情况和当地财税政
九、项目投资评价
1、评估方法：经营性现金流量法
2、评估指标：
（1）项目累计净现值；
（2）项目内部收益率；
（3）项目投资回收期。
3、相关假设：
凡涉及或影响项目投资评价结果，或由评
（1）项目特许经营期限
（2）项目覆盖人口年增长率
（3）气源供应能够满足业务发展假设，
（4）居民用户、工商业用户接驳费收
（5）居用户年发展量假设，工商业用户日开口
（6）民用户接驳成本假设；汽车改
（7）项目公司员工定编定
（8）历年管理费用及费用增长率假设；
（9）历年销售费用及费用增长假设；
（10）固定资产折旧年限
（11）税率假设：营业税3%，增值税13%，所得税按25%；
（12）折现率假设（如取折现率为12%或15%，需简要说明理由）； …….
具体假设条件、理由或假设数值的确定，
4、评估指标结果列示
累计净现值：项目累计净
内部收益率：即项目累
投资回收：一般以6-8年为宜，静态投资回收期在6年左
十、风险分析
对项目风险分析，主要侧重可能
1、政策风险及防范措施；
2、法律风险及防范措施；
3、气源风险及防范措施；
4、市场风险及防范措施；
5、财务风险及防范措施；
6、价格风险及防范措施；
7、经营风险和防范措施；
8、安全风险及防范措施。
十一、项目优劣势分析与结论
1、项目优劣势分析
项目优劣势分析主要从以下方面展开：
（1）当地经济发展水
（2）项目的气源供应现状与前景；
（3）项合作方的优劣势，如管理机制、人力资源、
（4）用户的价格承受能力，政府的价格
（5）项目的投资评价结果；
（6）其它。
2、项目结论意见与建议
说明对项目的意见和开
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