出纳登记现金日记账和银行存款日记账,按会计凭证记账,凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账,其他的不记。
举例说明:9月20日提取现金100(借:库存现金100,贷:银行存款100);9月25日销售收到现金500(借:库存现金500,贷:主营业务收入500);9月30日结转成本(借:主营业务成本,贷:库存商品)。
现 金 日 记 账
月 日 摘要 对方科目 借方 贷方 余额
9 20 提取现金 银行存款 100
9 25 收到货款 主营业务收入 500
9月30日结转成本与现金无关,不登记“现金日记账”。
银行存款日记账
月 日 摘要 对方科目 借方 贷方 余额
9 20 提取现金 库存现金 100
其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。
注意事项:
1、及时登账,做到日清月结,经常核对,账钱相符。
2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。
3、定期到银行拿对账单,做银行存款调节表,与银行存款对账。
4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票。
5、如果日记账登错了,用红笔在手工账错误的一行划双线,等于取消了这个记录,再把正确的用蓝笔登记在后面。
现在不用过次页了,如果你一直在用,那就最后一栏过次页,下一页第一行承前页,然后继续本月合计,本年累计就可以了。 转下页时要留一行,写“转下页”,将余额及借贷方向转至下页。在新的一页,第一行写上“承上页”,将上页转来的余额及借贷方向记上。如果正好一页末尾是月末,要本月合计本年累计,可以转到下页后,写上本月合计和本年累计。 月计、本月合计借方金额开始下端划一单红线,累计、本月累计摘要处开始下端划一单红线,年结、办理年结,应在12月份累计下端划通栏双红线表示封账,并在下一行摘要栏内注明结转下年字样,在余额处填写要结到下年的余额,在结转下年下边未用完的帐格处划一斜线,以示此空白处已封。
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